La vida del autónomo está llena de responsabilidades. Aunque quizá no haya ninguna tan importante como la de cumplir con tus obligaciones fiscales. Tanto si llevas años trabajando por cuenta ajena, como si acabas de iniciarte en la aventura del emprendimiento, es esencial que dispongas de un calendario del contribuyente perfectamente estructurado. Para que empieces el año con todo bien organizado, en esta entrada te recordamos las fechas clave del calendario fiscal de autónomos 2022, indicándote también los modelos que deberás presentar en cada una de ellas.
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¿Qué es el calendario fiscal?
El calendario fiscal es el conjunto de fechas a lo largo de un ejercicio o año en las que es necesario presentar impuestos. Determina cuándo se deben afrontar las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes, en función de su régimen fiscal. Estas fechas marcan los períodos en que pymes y autónomos deben presentar documentación sobre su actividad a la Agencia Tributaria.
Constituye un documento clave, ya que es responsabilidad individual de cada contribuyente cuantificar, rellenar y presentar en tiempo y forma los modelos de liquidación relativos a cada impuesto. Olvidarse de algún plazo reglamentario puede conllevar graves sanciones, aunque siempre puedes contar con la ayuda de un asesor fiscal que te ayude a tener todo al día.
En este sentido, a finales de cada año la AEAT publica un calendario recogiendo todas las obligaciones fiscales a cumplir durante el próximo ejercicio. Sigue este enlace para consultar el Calendario del Contribuyente 2022, donde también encontrarás información sobre la forma de presentar las distintas autoliquidaciones. A día de hoy, la mayoría se deben gestionar vía electrónica, aunque algunas todavía se pueden realizar en papel.
Como podrás comprobar, el principio y el final del año concentran la gran mayoría de las obligaciones tributarias para los autónomos. Períodos algo más estresantes, compensados con otros meses más tranquilos. La mayoría de autónomos no tienen que presentar ningún modelo informativo en marzo, agosto, septiembre, noviembre y diciembre. Aunque siempre existen algunos casos concretos, dependiendo del tipo de actividad y profesión, y los epígrafes específicos en que ésta se engloba.
Con esta guía, podrás planificar y preparar con antelación la correspondiente documentación, para evitar hacerlo todo con prisas el último día. La mayoría de requerimientos tienen varias semanas de plazo, por lo que con un poco de organización tener todo bajo control no supondrá un problema.
¿Qué modelos tengo que presentar?
Las principales obligaciones para el autónomo son las declaraciones del IVA y el IRPF, junto con la Declaración Anual de la Renta. No obstante, y para que puedas recopilar toda la documentación que podrías necesitar a lo largo del año, te dejamos una lista con todas las declaraciones y resúmenes informativos a presentar. En cada una encontrarás un enlace desde el que acceder a su correspondiente modelo:
- Declaraciones trimestrales de IVA: modelo 303.
- Declaraciones trimestrales de IRPF: modelo 130 o modelo 131.
- Declaraciones trimestrales de IRPF a cuenta: modelo 111.
- Declaraciones trimestrales de IRPF a cuenta de otros por arrendamientos: modelo 115.
- Declaraciones trimestrales de operaciones intracomunitarias: modelo 349.
- Declaración de la renta: modelo 100.
- Resumen anual del IVA: modelo 390.
- Resumen anual del IRPF: modelo 190.
- Resumen anual del IRPF por arrendamientos: modelo 180.
- Resumen anual de operaciones con terceros: modelo 347.
El calendario fiscal de autónomos 2022 mes a mes
Antes de desglosar mensualmente los principales modelos a presentar a lo largo del ejercicio, es importante que conozcas los cuatro trimestres en que se dividirá el calendario fiscal 2022:
- Primer Trimestre: comprende el período del 1 de enero al 31 de marzo, con fecha de presentación del 1 al 20 de abril de 2022.
- Segundo Trimestre: comprende el período del 1 de abril al 30 de junio, con fecha de presentación del 1 al 20 de julio de 2022.
- Tercer Trimestre: comprende el período del 1 de julio al 30 de septiembre, con fecha de presentación del 1 al 20 de octubre de 2022.
- Cuarto Trimestre: comprende el período del 1 de octubre al 31 de diciembre, con fecha de presentación del 1 al 31 de enero de 2023.
Ten en cuenta que las fechas que establece la Agencia Tributaria marcan el día límite para la entrega de documentación, pero si resulta ser festivo o no laborable, tendrás margen hasta el siguiente día hábil.
En cualquier caso, nuestra recomendación es no apurar excesivamente los plazos y gestionar todo el papeleo con la mayor antelación posible, para tener margen de acción ante posibles errores o subsanaciones. Veámoslo con mayor detalle revisando los meses en los que es necesario presentar alguna documentación.
Enero 2022
El día clave a marcar en el calendario es el jueves 20 de enero, en el que finalizará el plazo de presentación de los modelos 111 y 115, ambos modelos trimestrales referentes al último del año anterior.
- Modelo 111: servirá para declarar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores en el último trimestre del 2021.
- Modelo 115: informa a Hacienda de las retenciones del IRPF relativas a alquileres urbanos. Por tanto, deberá ser presentado por todos los trabajadores autónomos que pagan por locales comerciales u oficinas para el desarrollo de su actividad profesional.
Además, tendrás que presentar otros modelos anuales y trimestrales complementarios, con fecha tope el lunes 31 de enero:
- Modelo 130 o 131: declaración trimestral (liquidación) de IRPF del cuarto trimestre de 2021.
- Modelo 303: declaración trimestral (liquidación) del IVA del cuarto trimestre de 2021.
- Modelo 349: declaración trimestral (liquidación) de operaciones intracomunitarias en las que no se cobra ni se paga IVA.
- Modelo 390: resumen anual del IVA repercutido y soportado.
- Modelo 180: resumen anual del IRPF que has pagado por alquiler de locales u otros lugares de trabajo (oficinas, coworkings, etc.).
- Modelo 190: resumen anual del IRPF que has pagado por trabajadores.
Mientras que las liquidaciones implican el pago de impuestos, los resúmenes anuales son documentos meramente informativos, aunque también tienes la obligación de presentarlos (en función de tu categoría profesional puede que no sea necesario para algunos de ellos).
Febrero 2022
Este mes tendremos las cosas un poco más fáciles: solo es necesario presentar un documento, en las fechas comprendidas entre el 1 y el 28 de febrero. Se trata del modelo 347, modelo informativo anual en el que se especifican las operaciones realizadas con clientes o proveedores, nacionales o internacionales, que superan un importe de 3.005,06 €.
Abril 2022
La finalización del primer trimestre fiscal del 2022, hace que en el mes de abril nuevamente tengamos que realizar un buen número de comunicaciones. Recuerda que las fechas para hacerlo abarcan del 1 al 20 de abril.
- Modelo 111: declaración trimestral (liquidación) de IRPF que pagas por trabajadores en el primer trimestre de 2022.
- Modelo 115: declaración trimestral (liquidación) de IRPF que pagas por alquileres urbanos del primer trimestre de 2022.
- Modelo 303: declaración trimestral (liquidación) del IVA del primer trimestre de 2022.
- Modelo 130 o 131: declaración trimestral (liquidación) de IRPF del primer trimestre de 2022.
- Modelo 349: resumen trimestral de operaciones intracomunitarias.
Junto a ellos, debes recordar que el mes de abril marca la apertura de la campaña de la Declaración de la Renta (modelo 100). Aunque la Agencia Tributaria aún no ha confirmado fechas concretas, a partir de este mes podrás elaborar el borrador en internet, cuya fecha tope de presentación será el jueves 30 de junio de 2022.
Mayo y junio 2022
La llegada del buen tiempo viene acompañada de algunos sudores para muchos autónomos, y no precisamente motivados por las cálidas temperaturas. Será en estos meses cuando tengamos que confirmar la presentación de la Declaración de la Renta 2021.
Como hemos comentado en el anterior epígrafe, las fechas definitivas están pendientes de confirmación. Habitualmente, a lo largo del mes de mayo se puede realizar telefónicamente con cita previa; y en junio de forma presencial en las oficinas de la AEAT.
Julio 2022
En el mes previo a las siempre deseadas vacaciones de verano, retomamos las declaraciones trimestrales. En este caso, refieren al segundo trimestre del 2022 y el plazo de presentación será del 1 al 20 de julio. Éstos son los principales modelos a preparar:
- Modelo 111: declaración trimestral (liquidación) de IRPF que pagas por trabajadores en el segundo trimestre de 2022.
- Modelo 115: declaración trimestral (liquidación) de IRPF que pagas por alquileres urbanos del segundo trimestre de 2022.
- Modelo 303: declaración trimestral (liquidación) del IVA del segundo trimestre de 2022.
- Modelo 130 o 131: declaración trimestral (liquidación) de IRPF del segundo trimestre de 2022.
- Modelo 349: resumen trimestral de operaciones intracomunitarias.
Octubre 2022
Al igual que hiciste en los meses de abril y julio, del 1 al 20 de octubre tendrás que gestionar las declaraciones trimestrales relativas al tercer trimestre del ejercicio 2022.
- Modelo 111: declaración trimestral (liquidación) de IRPF que pagas por trabajadores en el tercer trimestre de 2022.
- Modelo 115: declaración trimestral (liquidación) de IRPF que pagas por alquileres urbanos del tercer trimestre de 2022.
- Modelo 303: declaración trimestral (liquidación) del IVA del tercer trimestre de 2022.
- Modelo 130 o 131: declaración trimestral (liquidación) de IRPF del tercer trimestre de 2022.
- Modelo 349: resumen trimestral de operaciones intracomunitarias.
Diciembre 2022
El último mes del año es el momento de ir preparando el cierre de todas las declaraciones relativas al cuarto trimestre del 2022. En este caso, los plazos oscilarán del 1 al 31 de enero de 2023 (ya que tendrás que incluir todos los datos de diciembre), pero conviene que vayas recopilando toda la documentación con antelación.
- Modelo 130 o 131: declaración trimestral (liquidación) de IRPF del cuarto trimestre de 2022.
- Modelo 303: declaración trimestral (liquidación) del IVA del cuarto trimestre de 2022.
- Modelo 111: declaración trimestral (liquidación) de IRPF que pagas por trabajadores en el cuarto trimestre de 2022.
- Modelo 115: declaración trimestral (liquidación) de IRPF que pagas por alquileres urbanos del cuarto trimestre de 2022.
- Modelo 349: resumen trimestral de operaciones intracomunitarias.
- Modelo 390: resumen anual 2022 del IVA repercutido y soportado.
- Modelo 180: resumen anual 2022 del IRPF que has pagado por alquiler de locales u otros lugares de trabajo (oficinas, coworkings, etc.).
- Modelo 190: resumen anual 2022 del IRPF que has pagado por trabajadores.
Simplifica la gestión de tus impuestos con eactivo
Como has podido comprobar, el correcto cumplimiento de tus obligaciones fiscales como autónomo exige mucha atención. Si no quieres olvidar ningún plazo o documento, o bien minimizar posibles errores, tendrás que dedicar mucho tiempo a esta tarea. Por no hablar del que invertirás en el envío de la documentación.
Como indicamos previamente, contratar un asesor fiscal es prácticamente esencial. Las buenas noticias es que nosotros podemos haceros la vida mucho más sencilla a los dos. Eactivo cuenta con un módulo específico de contabilidad, que facilita enormemente todas las tareas relacionadas con la gestión, facturación y fiscalidad de tu actividad profesional.
Junto a funciones básicas como el registro de facturas, el control de cuentas o la preparación de los libros de registros mercantiles, podrás automatizar las liquidaciones del IVA. Gracias a la información contenida en el sistema, podrás rellenar los distintos modelos de forma cómoda, rápida y sencilla, dejando toda la documentación lista para su envío.
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